Definición
Qué significa este término en el contexto de la inversión en Colombia.
La renta presuntiva es una base mínima de tributación que el Estatuto Tributario colombiano establece como la mínima renta sobre la que tributa una sociedad, independientemente de si sus operaciones ordinarias arrojaron una…
La renta presuntiva es una base mínima de tributación que el Estatuto Tributario colombiano establece como la mínima renta sobre la que tributa una sociedad, independientemente de si sus operaciones ordinarias arrojaron una utilidad menor. Se calcula como un porcentaje del patrimonio líquido del año anterior. Si la renta ordinaria supera la presuntiva, tributa la ordinaria; si no, tributa la presuntiva. (ET art. 188; DIAN)
Régimen tributario
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Quién regula este término y qué normas lo rigen.
¿Cuál es el marco legal de la renta presuntiva en Colombia?
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Norma
ET art. 188Define la renta presuntiva: porcentaje del patrimonio líquido del año anterior. El porcentaje ha variado con las reformas.
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Norma
ET art. 189Depuración del patrimonio base para el cálculo.
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2022
Ley 2277 de 2022 y reformas anterioresHan modificado el porcentaje de renta presuntiva y establecido períodos de transición. [VERIFICAR porcentaje vigente]
Preguntas frecuentes
3 respuestas a las dudas más comunes sobre este término.
No. Existen exclusiones expresas: entidades del régimen tributario especial, empresas en liquidación, sociedades con menos de cinco años de existencia (en algunos períodos), entre otras. Además, sectores específicos como agropecuario, minero e hidrocarburos han tenido en ocasiones exoneraciones. Verificar las exclusiones vigentes en la normativa actual con un asesor fiscal.
Cuando la renta líquida ordinaria supera la renta presuntiva, el contribuyente tributa sobre la renta ordinaria. La presuntiva solo opera como piso mínimo: si la empresa tiene pérdidas o renta muy baja, tributa sobre la presuntiva en lugar de sobre la renta real.
Sí, si opera a través de una sociedad colombiana o un EP. La renta presuntiva se calcula sobre el patrimonio líquido, por lo que una empresa con activos significativos en Colombia (inmuebles, maquinaria, inversiones) puede quedar sujeta a renta presuntiva aunque sus operaciones generen utilidades bajas. Esto es especialmente relevante en sectores con patrimonio elevado y márgenes reducidos.
Este glosario tiene fines informativos y no constituye asesoría jurídica ni tributaria. Para decisiones de inversión, consulte la norma vigente y a un asesor profesional.