Régimen de zonas francas en Colombia
BENEFICIOS
Colombia cuenta con un competitivo régimen de zonas francas que otorga los siguientes beneficios a los proyectos de producción de bienes o prestación de servicios que se instalen en ellas:
- Tarifa de renta del 20% hasta 1 de enero de 2024. Después, quienes se instalen y exporten, les aplicará el 20%, sobre la proporción del ingreso por exportaciones de bienes y servicios.
- Los usuarios industriales deberán acordar un plan de internacionalización y planes anuales de ventas con MinCIT.
- No pago de Aranceles e IVA por bienes introducidos en las Zonas Francas.
- Facilidad de exportar hacia terceros países, aprovechando los acuerdos comerciales vigentes.
- Bienes extranjeros introducidos a las Zonas Francas pueden permanecer en ellas indefinidamente.
- Incentivo de largo plazo con posibilidad de prorrogar su declaratoria.
- El trámite puede solicitarse de manera virtual a través de https://zf.mincit.gov.co
Conozca el directorio de zonas francas en Colombia, clic aquí.
El régimen establecido por el Decreto 2147 de 2016 y modificado por el Decreto 278 de 2021, contempla dos tipos de zonas francas que gozan de los mismos beneficios: las zonas francas multiusuario (legalmente denominadas como zonas francas permanentes), y las zonas francas uniempresariales o zonas francas permanentes especiales.
Las zonas francas multiusuario (o zonas francas permanentes)
Son áreas administradas por un usuario operador en las que se instalan múltiples empresas nuevas que gozan de un tratamiento tributario y aduanero especial. Para instalarse en una zona franca permanente en Colombia y desarrollar actividades comerciales o industriales de bienes y/o servicios, la empresa debe cumplir con los siguientes requisitos de inversión y empleo, según el monto total de sus activos, dentro de los 5 primeros años del proyecto:
La norma establece los valores en UVT, equivalentes a 38.004 para 2022. Se realiza la conversión a pesos y a dólares para facilitar su entendimiento, Tomando como referencia una TRM de 3747 pesos colombianos
Régimen de zonas francas uniempresariales (o permanentes especiales)
Permite el reconocimiento de zona franca en cualquier lugar del país a una nueva persona jurídica para el desarrollo de un proyecto de inversión de alto impacto económico y social.
A continuación, encontrará los requerimientos en materia de inversión y empleo que el proyecto debe cumplir para operar bajo el régimen de zonas francas uniempresariales, según el sector.
Estos requisitos, salvo algunas excepciones, deben cumplirse dentro de los 3 años siguientes a la declaratoria de zona franca.
| SECTOR | INVERSIÓN EN UVT | INVERSIÓN (USD)* | EMPLEOS DIRECTOS | OTRO REQUISITO | PLAZO (AÑOS) |
|---|---|---|---|---|---|
| BIENES | 3.012.550 | 30.013.688 | 150** | 3 | |
| SERVICIOS | 209.004 -961.449 961.449 - 1.922.898 >1.922.898 | 2.082.283- 9.578.805 9.751.509- 19.503.019 > 19.503.019 | 500 350 150 | ||
| SERVICIOS DE SALUD | 209.004 -961.449 961.449 - 1.922.898 >1.922.898 | 2.082.283- 9.578.805 9.751.509- 19.503.019 > 19.503.019 | 500 350 150 | 50% de los empleos deberán ser directos y el 50% restante podrá ser vinculado. | |
| PROYECTOS AGROINDUSTRIALES | 1.263.736 | 12.590.456 | o 500 empleos directos o vinculados | ||
| SOCIEDADES PORTUARIAS | 3.012.540 | 30.013.558 | 20 | Al menos 50 empleos vinculado: | |
| EMPRESAS YA EN ACTIVIDAD | 13.897.853 | 138.462.706 | Duplicar la renta líquida gravable | 5 |
| REQUISITOS | ||
|---|---|---|
| Activos fijos reales (USD) | Nueva inversión (USD) | Empleos |
| Zonas Francas Permanentes (3 años) | ||
| 122.803 | 0 | 7 |
| 122.804 - 1.228.055 | USD 200.174 | 20 |
| 1.228.056 - 7.368.310 | USD 1.000.861 | 30 |
| 7.368.321 | USD 2.302.104 | 50 |
| Zonas Francas Permanentes de Servicios (3 años) | ||
| 0 | 2.082.283 – 9.578.805 USD | 500 |
| 0 | 9.578.806 – 19.157.611 USD | 350 |
| 0 | Más de 19.157.612 USD | 150 |
| Zonas Francas Permanentes de Bienes (3 años) | ||
| 0 | 330.013.688 – 35.662.723 USD | 150 |
| 0 | 35.662.724- 41.311.759 USD | 135 |
| 0 | 41.311.760 – 46.960.794 USD | 120 |
| 0 | 46.960.795 – 52.609.829 USD | 105 |
| 0 | 52.609.830 – 58.258.865 USD | 90 |
| 0 | 58.258.866 – 63.907.900 USD | 75 |
| 0 | 63.907.900 – 69.556.935 USD | 60 |
| Zonas Francas Permanentes Agroindustriales (3 años) | ||
| 0 | 12.590.456.01 USD | 500 |
Montos en dólares con una TRM (tasa de cambio representativa del mercado) de USD 1 = COP 4.257 Los montos son definidos en UVT que para 2023 equivale a COP 42.412
- En las ZF de bienes, por cada 567.008 de UVT adicionales a la inversión mínima requerida se podrá reducir en 15 el número de empleos a generar. El mínimo sigue siendo de 50 empleos.
CALL TO ACTION
Con el objetivo de mejorar la competitividad de las zonas francas, el Decreto 278 de 2021 introdujo algunas novedades para facilitar los trámites y ampliar el rango de sectores que pueden beneficiarse de este régimen. Conozca los nuevos beneficios de establecerse en una zona franca en Colombia y las actualizaciones del nuevo decreto de zonas francas 4.0, clic aquí.