Definición
Qué significa este término en el contexto de la inversión en Colombia.
El IVA es el impuesto indirecto que grava la venta de bienes muebles, la prestación de servicios y las importaciones en Colombia.
Lo paga el consumidor final; las empresas lo recaudan, declaran y pagan a la DIAN. Existen tres categorías: bienes/servicios gravados (tarifa general y especiales), exentos (tarifa 0%, con derecho a devolución) y excluidos (no causan IVA). (ET Libro III; DIAN)
Régimen tributario
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Ver los 10 términosAutoridad, marco y leyes
Quién regula este término y qué normas lo rigen.
¿Cuál es el marco legal del IVA en Colombia?
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Norma
Estatuto Tributario, Libro TerceroImpuesto sobre las ventas (IVA): arts. 420-513.
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Norma
Art. 420 ETHechos generadores: venta de bienes, prestación de servicios, importaciones, juegos de suerte y azar.
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2022
Ley 2277 de 2022Modifica algunas exclusiones y tarifas. [VERIFICAR]
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2016
Decreto 1625 de 2016Reglamento del ET en materia de IVA.
En detalle
Tipos, modalidades y diferencias clave para el inversionista.
¿Qué tipos de bienes y servicios existen según su tratamiento en el IVA?
| Categoría | Definición | Ejemplos | Consecuencia para el responsable |
|---|---|---|---|
| Gravados (tarifa general) | Bienes y servicios sujetos a IVA a la tarifa general vigente (art. 468 ET). | Electrodomésticos, servicios de publicidad, software, consultoría. | Recauda IVA de sus clientes, lo declara y lo paga a la DIAN. Puede solicitar devolución de IVA en compras. Verificar tarifa en www.dian.gov.co |
| Gravados (tarifas especiales) | Bienes y servicios con tarifas del 5% (o las vigentes) definidas en artículos específicos del ET. | Vehículos híbridos, algunos bienes de capital. [VERIFICAR lista vigente] | Mismas obligaciones que tarifa general pero a tarifa diferencial. |
| Exentos (tarifa 0%) | Bienes y servicios con tarifa 0% pero que generan derecho a devolución del IVA pagado en insumos. | Exportaciones, carne, leche, huevos, medicamentos de la canasta familiar. | Puede solicitar devolución o compensación del IVA de sus insumos. |
| Excluidos | Bienes y servicios que no causan IVA y no generan derecho a devolución. | Arrendamiento de vivienda, educación formal, algunos servicios de salud. | No recauda IVA ni puede descontar el IVA de sus insumos. |
Preguntas frecuentes
3 respuestas a las dudas más comunes sobre este término.
Sí, bajo el mecanismo de IVA en servicios importados. El receptor colombiano del servicio (empresa responsable del IVA) debe autoliquidar y pagar el IVA como responsable mediante retención. La tarifa, el listado de servicios digitales gravados y las excepciones deben verificarse en la DIAN (www.dian.gov.co), ya que han sido modificados por reformas recientes.
Depende del destino de la venta. Las ventas de usuarios de zona franca al exterior están exentas de IVA. Las ventas al territorio aduanero nacional (mercado colombiano) causan IVA y se consideran importación para efectos tributarios. Verificar el tratamiento específico con la DIAN.
La periodicidad depende del tamaño del contribuyente: bimestral (grandes contribuyentes y responsables con ingresos superiores al umbral), cuatrimestral (responsables con ingresos medios) o anual (pequeños responsables). El calendario exacto se publica anualmente por la DIAN. Verificar en www.dian.gov.co
Este glosario tiene fines informativos y no constituye asesoría jurídica ni tributaria. Para decisiones de inversión, consulte la norma vigente y a un asesor profesional.