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Impuestos en Colombia

El cobro y administración de los diferentes tipos de tributos en Colombia se realiza en pesos colombianos. Los contribuyentes, tanto las personas naturales como las personas jurídicas o sociedades nacionales, deben realizar el pago de impuestos sobre los ingresos, patrimonio, y ganancias ocasionales obtenidas en el país o en el exterior, calculados sobre la base gravable que les corresponda. Se entiende como sociedades nacionales a aquellas que han sido constituidas en Colombia, o cuyo domicilio principal sea en el país, o que tenga su sede efectiva de administración en Colombia.

Los impuestos de carácter nacional son el impuesto a la renta, el impuesto al valor agregado (IVA) y el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). Los principales impuestos departamentales en Colombia son el impuesto al consumo y el impuesto de registro. Entre los impuestos municipales en Colombia se encuentra el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y el impuesto predial.

A continuación, encontrará una breve descripción y la tarifa de los principales tipos de impuestos en Colombia.

Impuestos nacionales

IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA
Renta

Grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinarias de la empresa.

A las empresas o usuarios que operan en las zonas francas del país se les aplica una tarifa preferencial.

35% para 2022 Impuesto a la renta para usuarios industriales (no comerciales) de zona franca: 20%
Tributación de dividendos Grava las utilidades que tributadas a nivel de la sociedad o establecimiento permanente 10%
Ganancia ocasional Grava las ganancias derivadas de actividades no contempladas en las operaciones ordinarias de las empresas. 10%
Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) Grava las transacciones destinadas a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de gerencia. 0,4% por operación
Impuesto al Valor Agregado (IVA) Es un impuesto indirecto sobre la prestación de servicios y venta e importación de bienes. Tarifa general: 19%
Tarifas especiales: 0% y 5%
Impuesto al consumo Es un impuesto indirecto que grava los sectores de vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas. Tarifas: 2%, 4%, 8% y 16%

Impuestos locales

IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA
Impuesto de Industria y Comercio (ICA) Grava las actividades industriales, comerciales o de servicios realizadas por un contribuyente con o sin establecimiento comercial, en la jurisdicción de una municipalidad o distrito. Es administrado por la municipalidad o distrito correspondiente. Entre 0,2% y 1% de los ingresos de la compañía
Impuesto predial Grava anualmente el derecho de propiedad, usufructo o posesión de un bien inmueble. Es administrado por la municipalidad o distrito donde se ubica el inmueble. Entre 0,5% y  1,6%
Impuesto de registro Grava los actos, documentos o contratos que deben registrarse ante la Cámara de Comercio y las oficinas de instrumentos públicos. Del 0,1% al 1%

Para mayor información sobre los impuestos en Colombia puede visitar el capítulo 7 de la Guía Legal para hacer negocios en Colombia:

Guía Legal 7 Régimen Tributario colombiano.
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