Guía Legal 2026 · Capítulo 07 de 7
Impuestos, aduanas y comercio exterior
Una visión ejecutiva de los principales ejes normativos que un inversionista debe considerar en materia tributaria, contable, aduanera y de comercio exterior.
Los signos distintivos son aquellos que permiten identificar en el mercado productos, servicios, actividades empresariales o bienes asociados a un origen geográfico determinado. Su función es distinguir la procedencia empresarial y evitar la confusión entre competidores.
El Capítulo 7 ofrece una visión ejecutiva de los principales ejes normativos que un inversionista o una compañía debe considerar al estructurar y operar negocios en Colombia, en cuanto al componente tributario y contable, y al componente aduanero y de comercio exterior.
En el frente tributario, se explican el marco contable NIIF y su conciliación con la renta fiscal, los principales impuestos nacionales y territoriales (renta, ganancias ocasionales, dividendos, IVA, patrimonio), las obligaciones formales (RUT, facturación electrónica, información exógena, beneficiarios finales) y la red de convenios para evitar la doble imposición (CDI), junto con las reglas de establecimiento permanente y precios de transferencia.
En el frente aduanero y de comercio exterior, el capítulo describe los acuerdos comerciales vigentes de Colombia, las autoridades competentes (DIAN, MinCIT, entre otras), los pasos y modalidades para importar y exportar bienes y servicios, los regímenes y programas especiales (zonas francas, Plan Vallejo, comercializadoras internacionales, Operador Económico Autorizado), las implicaciones cambiarias de estas operaciones y las medidas de defensa comercial disponibles frente a prácticas desleales de comercio.
Se definen los INCOTERMS, las condiciones de entrega y la logística de la operación.
Se identifica la subpartida arancelaria para calcular tributos y restricciones aplicables.
Envío internacional de la mercancía y notificación a la autoridad aduanera al arribar a Colombia.
Se presenta la declaración ante la autoridad aduanera y se pagan los tributos correspondientes.
Revisión aduanera —física y/o documental— y retiro de la mercancía ya nacionalizada.
Colombia cuenta con una amplia red de acuerdos comerciales y convenios para evitar la doble tributación que conectan al país con economías estratégicos de América, Europa y Asia, facilitando el comercio, fortaleciendo la competitividad y brindando mayor certeza y previsibilidad a la inversión internacional.
En este capítulo
Contenido del Capítulo 07
7.1 Régimen contable: NIIF y contabilidad tributaria
Marcos NIIF según el tamaño de la empresa (Grupos 1, 2 y 3) y conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal.
7.2 Tributación en Colombia: impuestos principales
Impuesto sobre la renta, ganancias ocasionales, impuesto a los dividendos, retención en la fuente, IVA, impuesto al patrimonio y tributos territoriales.
7.3 Obligaciones formales en materia tributaria
Registro Único Tributario (RUT), facturación, presentación de declaraciones, información exógena y reporte de beneficiarios finales.
7.4 Convenios para evitar la doble imposición (CDI) y tributación internacional
Mapa de CDI vigentes, establecimiento permanente, presencia económica significativa y régimen de precios de transferencia.
7.5 Aduanas y comercio exterior: integración comercial de Colombia
Acuerdos comerciales vigentes, autoridades competentes (DIAN, MinCIT) y conceptos clave de origen, clasificación y valoración aduanera.
7.6 Regímenes y trámites de importación/exportación
Registros de usuario aduanero, pasos y modalidades para importar, y modalidades y requisitos para exportar bienes y servicios.
7.7 Programas y regímenes especiales
Zonas francas, Plan Vallejo, comercializadoras internacionales y Operador Económico Autorizado (OEA).
7.8 Reporte e implicaciones cambiarias
Operaciones de canalización obligatoria a través del mercado cambiario, reintegro de exportaciones y riesgos sancionatorios por incumplimiento.
7.9 Medidas de defensa comercial
Derechos antidumping, medidas compensatorias y salvaguardias frente a importaciones desleales o subsidiadas.
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