Zonas francas
BENEFICIOS
Colombia cuenta con un competitivo régimen de zonas francas que otorga los siguientes beneficios a los proyectos de producción de bienes o prestación de servicios que se instalen en ellas:
- Tarifa única del impuesto sobre la renta del 20%. (la tarifa actual en el Territorio Aduanero Nacional es del 32% para 2020, 31% para 2021)
- No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA y arancel) en las mercancías que se introduzcan a la Zona Franca.
- Posibilidad de exportación desde Zona Franca a terceros países.
- Las mercancías de origen extranjero introducidas a la zona franca podrán permanecer en ellas indefinidamente.
- Exención de IVA para las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona Franca o entre estos.
El régimen contempla dos tipos de Zonas Francas que gozan de los mismos beneficios:
Las Zonas Francas Multiusuario (denominadas legalmente Zonas Francas Permanentes)
Son áreas administradas por un usuario operador en las que se instalan múltiples empresas nuevas que gozan de un tratamiento tributario y aduanero especial.
Para instalarse en una Zona Franca Permanente y desarrollar actividades comerciales o industriales de bienes y/o servicios, la empresa debe cumplir con los siguientes requisitos de inversión y empleo, según el monto total de sus activos, dentro de los 3 primeros años del proyecto:
| ACTIVOS TOTALES (USD) | MONTO DE LA INVERSIÓN (USD) | TRABAJOS DIRECTOS |
|---|---|---|
| 0 – 112,538 | 0 | 7 |
| 112,764 – 1,125,388 | 225,078 | 20 |
| 1,125,614– 6,752.331 | 1,125,388 | 30 |
| Mas que 6,752,331 | 2,588,393 | 50 |
* Esta información se presenta en dólares estadounidenses al tipo de cambio de USD 1 = COP 3.900. Para 2020, el Salario Mínimo Mensual Legal Actual (SMMLV) es de COP 877.803. El SMMLV y el tipo de cambio están sujetos a cambios.
Régimen de Zonas Francas Uniempresariales o Permanentes Especiales
Permite el reconocimiento de zona franca en cualquier lugar del país a una nueva persona jurídica para el desarrollo de un proyecto de inversión de alto impacto económico y social.
A continuación, encontrará los requerimientos en materia de inversión y empleo que el proyecto debe cumplir para operar bajo el régimen de Zonas Francas Uniempresariales, según el sector. Estos requisitos, salvo algunas excepciones abajo indicadas, deben cumplirse dentro de los 3 años siguientes a la declaratoria como Zona Franca.
| TIPO | ACTIVOS (USD) | INVERSIÓN (USD) | TRABAJOS DIRECTOS | OTROS REQUERIMIENTOS | PERÍODO |
|---|---|---|---|---|---|
| BIENES | - | 34,146,26 | 150c | - | 3 años |
| SERVICIOS | - | 2,276,417 - 10,471,522 10,471,522 - 20,943,045 > 20,943,045 | 500 350 150 | - | 3 años |
| SERVICIOS DE SALUD | - | 2,276,417 - 10,471,522 10,471,522 - 20,943,045 > 20,943,04 | Trabajos relacionados: 250 Trabajos relacionados: 175 Trabajos relacionados: 75 | 3 años | |
| PROYECTOS AGROINDUSTRIALES | - | 17,073,134 | o 500 trabajos directos o relacionados | 3 años | |
| EMPRESAS PORTUARIAS | - | 34,146,269 | 20 | Trabajos relacionados: 50 | 3 años |
| EMPRESAS YA EN FUNCIONAMIENTO | 34,146,26 | 157,528,12 | - | Renta neta doble imponible | 3 años |
| EMPRESAS DEL SECTOR LÁCTEO | - | 1,138,208 | 50 | - | 3 años (Inversión) 9 años (Empleo) |
En las Zonas Francas de Bienes, por cada 23.000 SMMLV adicionales a la inversión mínima requerida se podrá reducir en 15 el número de empleos a generar. Mínimo 50 personas.
*Montos definidos en salarios mínimos legales mensuales vigentes (COP 887.803 para el año 2020.). Tasa de cambio 1USD=3.900.